在“东旭系”、卓朗科技等财务造假案中，审计机构中兴财光华出具了多份标准无保留意见的审计报告，最终迎来罚没2.5亿元、停业1年的“天价”罚单。目前，由中兴财光华提供2024年年报审计服务的80多家上市公司已全部官宣换所，其中3家“换所不换人”。
知名会计所被罚没2.5亿元、停业1年，涉及多家上市公司
据证监会近日消息，因被财政部依法暂停经营业务1年，中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：中兴财光华）被列示为从事证券服务业务备案异常机构。
经查，中兴财光华多个审计项目存在执业质量问题，集中在“东旭系”，具体包括东旭集团及其子公司东旭光电（000413.SZ，已退市）、东旭蓝天（000040.SZ，已退市）。
根据我们此前发表的《年报又又又“难产”，这家公司再领罚单，两家子公司已强制退市》，东旭集团通过虚构业务等方式，2015年至2019年累计虚增收入478.25亿元，2015年至2018年累计虚增利润总额151.56亿元，2019年虚减利润总额21.55亿元。由于引用了虚假的年报数据，东旭集团多份债券发行文件存在虚假记载，存在欺诈发行。
此外，东旭集团及其时任董事长李兆廷组织、指使东旭光电、东旭蓝天从事信息披露违法、欺诈发行股票行为。2015年至2019年，东旭光电通过虚构业务等方式进行财务造假，累计虚增收入167.6亿元，累计虚增利润总额56.27亿元。
2015年至2022年，东旭光电以原材料采购等名义，向东旭集团及其关联方提供非经营性资金，八年发生金额合计205.44亿元。2018年至2020年，东旭集团以预付资金形式占用东旭蓝天资金，三年发生金额合计82.46亿元，东旭蓝天年报未予披露。
然而，中兴财光华为东旭集团、东旭光电2015年至2018年年报、东旭蓝天2018年年报均出具了标准无保留意见审计报告，为东旭蓝天2019年年报出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告，为东旭集团“18东旭01”“18东旭02”债券发行、东旭光电2017年非公开发行股票出具保证财务数据真实、准确、完整的声明。
经查明，中兴财光华在审计过程中未勤勉尽责，风险评估程序流于形式，在货币资金、销售和收款循环、采购和付款循环等多个关键审计程序中存在重大缺陷，对异常大额预付款、向供应商付款使用内部审批单等多项重大异常线索未保持职业怀疑并执行进一步审计程序。
基于上述事实，河北证监局没收中兴财光华案涉期间全部业务收入3258.49万元，并处以罚款2.1亿元，合计罚没2.43亿元，并对6名责任人员处以10万元至430万元不等罚款，对其中2名责任人员分别采取10年、5年证券市场禁入措施。
此外，中兴财光华在汉嘉数智（300746.SZ）、派斯林（600215.SH）等企业年度财务报表审计中，存在多项违法违规问题。
财政部共对30名当事人作出行政处罚。其中，中兴财光华被给予警告、暂停经营业务1年，没收相关审计项目违法所得并处罚款共计921.3万元；16名签字注册会计师被给予警告，相关注册会计师被暂停执行业务1个月至1年。
卓朗科技年审机构齐领罚单，造假五年收到四份无保留意见
除上述处罚外，中兴财光华和中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：中审众环）近日一同因卓朗科技（600225.SH，已退市）年报审计项目收到证监会罚单。
经查，卓朗科技子公司天津卓朗通过虚构服务器、软件及系统集成服务销售业务的方式虚增收入和利润，2019年至2023年分别虚增利润总额2.49亿元、3.1亿元、3.39亿元、3.57亿元、8225.45万元，分别占各期利润总额绝对值的33.81%、7.68%、41.26%、86.08%、50.27%。五年合计虚增利润总额13.37亿元。
然而，中兴财光华对卓朗科技2021年、2022年年报均出具了标准无保留意见的审计报告。
经证监会查明，在上述年报审计中，中兴财光华存在五方面问题，包括营业收入相关实质性程序执行不到位、客户函证程序执行存在缺陷、客户访谈程序执行不到位、应收账款回款测试程序执行不当、货币资金审计程序执行不到位。
例如，中兴财光华对部分客户和供应商仅获取了基本工商信息等材料，未充分关注到相关供应商曾用工商预留地址与卓朗科技办公地址同楼同座，工商预留电话与客户相同，相关客户时任监事为天津卓朗员工等异常情况。
对此，证监会决定对中兴财光华责令改正，没收业务收入273.58万元，并处以683.96万元罚款；对项目签字注会陈利诚、徐彬给予警告，并分别处以50万元罚款。
中审众环则为卓朗科技2019年、2020年年报提供审计服务，均出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告。
经证监会查明，中审众环同样在营业收入、应收账款、货币资金、对外担保等审计上未勤勉尽责。例如，会计师未充分关注系统集成服务业务销售毛利率100%，以及定制系统开发过程性文件上控制部门和批准、审核、编制人等签字处空白等异常情况。
根据上述违法事实，证监会决定对中审众环责令改正，没收业务收入273.58万元，并处以478.77万元罚款；对项目签字注会黄秀娟、邵雯给予警告，并分别处以35万元罚款。
事实上，卓朗科技在此前的信息披露中已暴露出财务造假的迹象，部分“非关联方”客户、供应商与卓朗科技及其关联方共用工商联系方式，详见《五年虚增收入超18亿，卓朗科技造假有迹可循》。
有上市公司“换所不换人”，部分签字注会曾被罚
据2024年度证券服务信息，中兴财光华共为83家上市公司提供年报审计服务，收费总额达8522.7万元。此外，中兴财光华还为370家非上市公众公司、50家公开发行公司（企业）债券的发行人（上市公司、非上市公众公司除外）提供年报审计服务。
据我们此前发表的《*ST立方造假三年均获标准意见，审计机构被立案，超三成客户流失》，2025年11月，因*ST立方（300344.SZ）财务造假案，证监会对中兴财光华立案调查，多家公司火速换所。
据Choice金融终端数据统计，除进入退市整理期的*ST立方与已退市的江苏吴中（600200.SH）外，2024年中兴财光华执业审计的上市公司已全部官宣换所。
从新聘审计机构来看，北京中名国成会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：中名国成）拿下13单，尤尼泰振青会计师事务所（特殊普通合伙）与中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：中审亚太）分别接手10单与7单。
值得注意的是，国民技术（300077.SZ）、吉林高速（601518.SH）、华控赛格（000068.SZ）“换所不换人”，其中2位签字注会在中兴财光华任职期间曾被出具警示函。
2025年12月，国民技术宣布改聘中审亚太为审计机构，拟签字注会为吴军、于伟。此后国民技术并未披露变更签字会计师的公告，而在经审计的2025年年报中，签字注会变为吴军、陈维维。
2026年3月，中兴财光华及签字注会汤洋、陈维维因在东望时代（600052.SH）2024年财务报表审计、内部控制审计项目中存在控制测试执行不到位、实质性程序执行不到位、部分审计底稿内容填列有误等问题，被浙江证监局出具警示函。
汤洋、陈维维同为国民技术2023年、2024年年报签字注会，这两年国民技术由中兴财光华提供审计服务。
2025年12月，华控赛格宣布改聘中名国成为审计机构，拟签字注会为姚海新、邵光临。而在华控赛格经审计的2025年年报中，签字注会变成薛东升、邵光临。
中兴财光华及薛东升等3名签字注会曾被上海证监局出具警示函。经查明，在鹏欣资源（600490.SH）2022年年报审计项目中，会计师存在风险识别与评估程序执行不到位、长期股权投资相关审计程序执行不到位等八大问题。
据悉，华控赛格2022年至2024年年报由中兴财光华负责审计，薛东升为签字注会之一。
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